Без налогов сложно представить государство. А полные зарплаты без вычета НДФЛ представьте – красота. Но пока это за гранью реальности. Налоги платят и люди, и бизнесы. И, конечно, последним достается больше. Есть несколько систем налогообложений, которые могут использовать фирмы. От них-то и зависит, каким будет ежемесячный платеж в казну.
В 2021 году многое изменилось, в том числе из-за пандемии. Кто-то получил поблажки, а кто-то будет платить еще больше налогов. Об этом и не только читайте далее. Как всегда, обещаем вам много цифр и только полезную информацию БЕЗ ВОДЫ.
Что такое налоговый режим и какие есть
Налоговый режим – это определенная схема, по которой государство собирает деньги с людей и организаций. По сути, люди и фирмы скидываются на региональные и федеральные нужды – на строительство дорог, больниц, школ и пр.
О том, куда на самом деле уходят деньги, говорить не обязательно – давайте будем идеалистами. Так вот, налоги бывают разных размеров. Во многом на это влияет система налогообложения.
На сегодняшний день есть несколько налоговых режимов, которые вы в праве выбрать:
Исходя из этого определяется налоговая политика малого бизнеса. В рамках каждой системы есть свой список статей расходов для плательщика – например, на прибыль, на имущество, НДС и др.
Доходы государства от налогов в цифрах, по данным Росстата
Общая система налогообложения (ОСНО)
Ее устанавливают автоматически, если предприниматель по любой причине не указал при регистрации, по какой схеме хочет платить. ИП и малые организации стараются не прибегать к ОСНО, так как она достаточно сложна (без бухгалтера не обойтись). А вот среди крупных предприятий львиная доля платит именно по ней.
Общая система отличается многим. Например, здесь придется вести бухгалтерский и налоговый учет.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
“Упрощенка” отлично подходит для малого бизнеса. Нанимать можно максимум 130 сотрудников и зарабатывать до 200 млн. руб. (это уже с учетом переходного периода, о котором поговорим позже).
УСН есть нескольких видов:
УСН “Доходы” (ставка от 1 до 6%);
УСН “Доходы минус расходы” (от 5 до 15%).
Ставки определяются исходя из субъекта, в котором вы живете. УСН чаще всего выбирают ИП и мелкие фирмы. По ней удобно платить, отчитываться и даже экономить. Сдавать отчет понадобится только один раз в год, даже бухгалтер не нужен – справитесь сами.
Единый сельхозналог для ИП (ЕСХН)
ЕСХН придуман специально для предпринимателей в сфере сельского хозяйства, доход которых от этой деятельности составляет не менее 70% от общего дохода. Например, для КФХ (крестьянского фермерского хозяйства).
Общепринятая ставка – 6%. У регионов есть право снижать ее хоть до 0%.
ЕНВД, пока!
“Вмененка” действовала до 2021 года. Предприниматели платили налог с потенциальной прибыли, а не реальной. Налоговая ставка была разной в регионах, но в среднем составляла 7-15%. Кстати, этот режим можно было совмещать с УСН и ОСНО, что встречается очень редко.
Патентный режим (ПСН)
На патенте можно зарабатывать максимум 60 млн. руб. в год и нанимать до 15 сотрудников. Это сильно ограничивает, поэтому такой удобной схемой могут пользоваться далеко не все – лишь ИП.
Система максимально проста, любой предприниматель справится с отчетностью по сотрудникам (а другая и не нужна). Интересно то, что на патенте, как и на отмененном ЕНВД, сумма налога зависит не от реального дохода, а от потенциального. Еще – патент можно купить на любой срок от 1 месяца до 1 года.
Динамика роста числа ИП на ПСН в Ленинградской области
НПД для самозанятых
Это налог для самозанятых. О данном кластере работающих мы уже писали в наших статьях. Они платят 4% от каждого сотрудничества с физлицом и 6% – с прибыли от юрлица. Клиенту выдается электронный чек.
Динамика роста числа самозанятых
Особенностей здесь много. Например, доход за год не должен быть более 2,4 млн. руб. Да и заниматься можно не всеми видами деятельности. Об этом вы можете прочитать здесь.
Кроме налогов по любому выбранному режиму, есть еще несколько обязательств:
ИП платит налог за себя, если работает один. Это 32 448 руб. на пенсионное страхование и 8 426 руб. – на медицину.
ИП отчисляет налоговой НДФЛ за каждого сотрудника (13%).
ИП платит и страховые взносы, их размеры индивидуальны в зависимости от заработка работника.
Если доход превышает 300 тыс. руб., то ИП будет платить еще 1% от суммы доходов свыше этого порога.
А что, если применить несколько режимов?
Чтобы ответить на этот вопрос, достаточно запомнить всего лишь несколько моментов:
Патент можно совмещать с УСН и ОСНО (налоговая система применяется к отдельным видам деятельности, которые вы решили разделить и платить по-разному).
УСН и ОСНО совмещать нельзя ни при каких условиях.
НПД нельзя совмещать ни с чем. Это самостоятельный режим, поэтому придется выбирать.
Как повлиял коронавирус на налоги для малого бизнеса
Государство старалось всеми силами поддерживать бизнес, мы это видим хотя бы по постоянно выходящим законам. Но существенно сократить нагрузку по налогам как-то не удалось. Да, отменили проверки. Да, ввели мораторий на банкротство. Да, давали кредит под 2%. Да, разрешили не платить НКО налоги во втором квартале прошлого года.
Что-то было сделано, но огромную помощь это пострадавшему бизнесу не оказало (судя по тому, что предприниматели активно объявляют о своем банкротстве и в 2021 году).
Как коронавирус повлиял на бизнес, мнение самих предпринимателей
От каких налогов освободили малый бизнес
Особых изменений не произошло, разве что в 2020 году были некоторые поблажки пострадавшему от пандемии бизнесу, отсрочки по налогам для малого бизнеса. Тогда даже можно было получить кредит под 0%. Но уже сейчас такое не практикуется.
Налоговые льготы для малого бизнеса предусмотрены для представителей IT-технологий. Если ранее их налог на прибыль (ОСНО) составлял 20%, то сейчас – гуманные 3%.
Чего ждать малому бизнесу в 2021
Этот год полон перемен. Обосновано это прежде всего начавшейся в прошлом году пандемией. Об экстренных мерах поддержки предпринимательства государством вы можете прочитать здесь. А о том, что касается налоговой поддержки малого бизнеса и 2021 года, – далее.
НДФЛ вместо 13% – 15%
Нововведение касается фирм, которые получают более 5 млн. годового дохода. Они теперь обязаны платить 15%. А вот менее богатые организации и ИП так и останутся на 13%.
МРОТ выше – налоги больше
В новом году минимальный размер оплаты труда возрос до 12 792 рублей. И логично, что зарплаты сотрудников тоже увеличатся. А вот для работодателя есть плохая новость – ему придется платить больше взносов. Вот точные цифры:
В Пенсионный фонд – 1 465 000 руб. (+10% с суммы превышения);
В ФСС – 966 000 руб.
ЕНВД больше нет
Вмененки теперь нет. Крайний срок перехода был 31 марта 2021 года. Хотя отмена ЕНВД датирована 1 январем текущего года. Он предполагал плату за потенциальный доход, который плательщик может получить. Хотя стандартная ситуация – платеж по факту получения дохода.
У УСН – переходный период
Давно уже действует правило, что применять “упрощенку” могут фирмы с доходом до 150 млн. руб. и числом сотрудников до 100 человек. Налоги по “УСН. Доходы” – от 4% до 6% в зависимости от региона. А по “УСН. Доходы минус расходы” – от 7% до 15%.
Тех, кто выходил за рамки этих показателей, автоматически переводили на ОСНО. Однако сейчас все изменилось. Ввели новый, переходный режим, который допускает до 130 сотрудников и доход до 200 млн. руб. Но налоги, естественно, будут больше – 8% для “УСН. Доходы” и 20% для “УСН. Доходы минус расходы”.
Взносы ИП «за себя» неизменны
Здесь все осталось неизменным. ИП так же будут платить взносы на пенсию в размере 32 448 руб., на медстрахование – 8 426 руб. Если доход будет превышать 300 000 руб. в год, то нужно платить +1% за каждое превышение в эту сумму.
Малому бизнесу – продление налоговых каникул
До конца 2021 года собственники бизнесов могут не платить налоги. Но это распространяется не на всех. Обязательно выполнение нескольких условий:
Вы открыли ИП после того, как был введен закон о налоговых каникулах в вашем регионе;
Работаете в сферах: производства, науки, социума, бытовых услуг, сдачи жилья в аренду.
Ваш доход от этой деятельности более 70% от общего.
Налоговые проверки малого бизнеса – когда ждать?
Выездных налоговых проверок малого бизнеса пока не будет. По крайней мере, в 2021 году. Действует мораторий. У предпринимателей есть время решить свои проблемы и расправить крылья, не мучаясь ожиданием проверяющего.
В общем-то, меры поддержки есть, но налоги беспощадно растут. По данным газеты “Комсомольская правда”, в России работающий гражданин платит 43% налогов (НДФЛ + страховые взносы). Для сравнения, в Бельгии платят 54%, а в Новой Зеландии – 18%. Предприниматели платят и того больше (по прогрессивной системе, чем больше доход – тем больше налог).
Вставка изображения
Добавить изображение